Diferencias normativas: Ley vs. Reglamento

Los agentes de seguros están regulados actualmente por el Real Decreto-Ley 3/2020, que unifica y actualiza la normativa de mediación en seguros y reaseguros privados en España, derogando leyes previas como la Ley 26/2006. Este marco regula la actividad profesional de los mediadores de seguros, estableciendo requisitos específicos para su actuación.

Por otro lado, los agentes comerciales se rigen por la Ley 12/1992. Aunque ambas figuras comparten similitudes, como operar bajo contratos de agencia y desempeñar funciones de intermediación, la sentencia del Tribunal Supremo sostiene que sus actividades son sustancialmente distintas.

La decisión judicial: ¿equidad o discriminación?

El Tribunal Supremo fundamenta su decisión en una interpretación estricta del artículo 22.4.d) del RIRPF, que no menciona expresamente a los agentes de seguros. Además, argumenta que gran parte de la intermediación de seguros puede realizarse telemáticamente, lo que, según el tribunal, reduce la necesidad de desplazamientos frecuentes para esta actividad.

Sin embargo, esta visión no parece reflejar la realidad del sector. Los agentes y corredores de seguros combinan actividades telemáticas con desplazamientos presenciales, esenciales para captar clientes y gestionar pólizas. Esta dualidad es similar a la de los agentes comerciales, quienes también han adoptado herramientas digitales sin abandonar los desplazamientos como parte integral de su labor.

Implicaciones fiscales: un trato desigual

La sentencia impone una carga administrativa adicional a los agentes y corredores de seguros, quienes deben acreditar el uso exclusivo de sus vehículos para actividades profesionales mediante pruebas detalladas. Este requisito no aplica a los agentes comerciales, quienes se benefician de la presunción de afectación fiscal.

La falta de equidad en el tratamiento fiscal entre estas dos figuras plantea la posibilidad de una discriminación encubierta. Ambos colectivos combinan desplazamientos y herramientas digitales en sus labores diarias, y su contribución a la economía es innegable.

Hacia una legislación fiscal más justa

La decisión del Tribunal Supremo evidencia la necesidad de revisar la normativa fiscal para adaptarla a la realidad actual del sector. El Real Decreto-Ley 3/2020 ya estableció un marco actualizado para la mediación de seguros, pero es esencial que la legislación fiscal contemple las similitudes funcionales entre agentes de seguros y comerciales, garantizando un trato equitativo.

Una revisión legislativa permitiría reconocer la importancia de ambos colectivos y promover una competencia justa en el mercado, fortaleciendo a un sector clave para la economía nacional.

Preguntas frecuentes (FAQ)

1. ¿Qué es la presunción de afectación fiscal en el IRPF?
Es una disposición del Reglamento del IRPF que permite deducir gastos relacionados con vehículos de uso profesional sin necesidad de probar su uso exclusivo, aplicable a ciertos colectivos como los agentes comerciales.

2. ¿Por qué los agentes y corredores de seguros no están incluidos?
El Tribunal Supremo interpreta que el artículo 22.4.d) del RIRPF no menciona expresamente a los agentes de seguros y, por lo tanto, no pueden beneficiarse de esta presunción.

3. ¿Qué regula actualmente la actividad de los agentes y corredores de seguros?
La actividad de los mediadores de seguros está regulada por el Real Decreto-Ley 3/2020, que establece los requisitos para actuar como mediador y las obligaciones inherentes a esta actividad.

Reflexión final

La sentencia del Tribunal Supremo plantea un desafío para el sector asegurador, subrayando la necesidad de actualizar las normativas fiscales para reflejar las dinámicas laborales actuales. Reconocer la importancia de los agentes / corredores de seguros y comerciales como pilares económicos es esencial para garantizar un entorno justo y competitivo.

La opinión del mediador de seguros:

¿Qué opinas sobre esta sentencia? ¿Crees que el trato fiscal es equitativo? Comparte tus comentarios y sigue nuestro blog para estar al día de las novedades del sector asegurador.

La entrada Sentencia del Tribunal Supremo: ¿Discriminación fiscal a los agentes y corredores de seguros? aparece primero en El blog de los corredores y mediadores de seguros.

1º Who is Who?

ACTORES DEL SECTOR DE LA DISTRIBUCIÓN DE SEGUROS

La aprobación del Real Decreto-ley 3/2020, de 4 de febrero, supuso un incremento de los participantes en la distribución de seguros.

A continuación, vemos un resumen de la situación actual:

Censo de mediadores que figuran en el PUI (Registro único de la DGSFP)

2. ¿Cuántos mediadores de seguros hay?

La distribución de los mediadores de seguros que figuran en el PUI de la DGSFP a fecha de hoy (8/2/2021) es:

3. ¿Cuántos corredores de seguros hay?

El volumen de corredores (personas físicas y jurídicas) es de 5224, que representan el 7% del total de distribuidores.

Y para tener un referencia sobre el Volumen en primas No Vida, que los corredores intermediaron en el 2019:

Y de Nueva Producción No Vida 2019

Además, cuando se publiquen los datos sectoriales del 2020, podremos ver qué impacto habrá tenido en el sector de la mediación, los efectos de la crisis sanitaria del COVID-19.

4. ¿Qué datos he de inscribir / comunicar a la DGSFP o CCAA?

Especial mención a este punto para recordar a los mediadores de seguros, que ciertas modificaciones que estos pueden realizar en sus negocios / sociedades, han de ser comunicadas al organismo competente.

Algunos de estas son con carácter previo a la modificación.

¿Quieres saber cuales son?

¿Y qué plazos corresponde?

• Cuando la inscripción en el registro administrativo traiga causa en acuerdos de la Administración, el asiento se practicará de oficio con fundamento en el acto administrativo correspondiente.
• Cuando la inscripción sea de actos del Mediador deberá comunicarse dentro de los 15 días siguientes al de adopción de los acuerdos.
• Cuando la comunicación corresponda a una escritura pública el plazo será de un mes desde su inscripción en el Registro Mercantil.

Especial atención a la transmisión de participaciones que se hagan en las corredurías

El apartado 1 del artículo 160 dice:
1. El corredor de seguros, persona jurídica, y el operador de banca-seguros, deberán informar a la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones de cualquier relación que pretendan establecer con personas físicas o jurídicas que pueda implicar la existencia de vínculos estrechos tal y como se definen en el artículo 128.12, así como de cualquier transmisión de acciones o participaciones proyectada que represente una participación significativa de acuerdo con el artículo 128.13

Si quieres saber más al respecto, puedes consultar la entrada especial que hicimos sobre este tema

https://elblogdelcorredor.es/que-pasa-si-no-tengo-los-datos-actualizados-en-el-registro-especial-de-la-dgsfp/

5. Comunicaciones con la Administración

COMUNICACIÓN ELECTRÓNICA CON LA AUTORIDAD DE CONTROL (DGSFP / CCAA)

Derivado de la aprobación de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, las diferentes Autoridades de Control han implementado sistemas de comunicación que son exclusivamente online. Por este motivo, resulta indispensable:

• Disponer de un certificado electrónico del Corredor/Correduría.  (IMPORTANTE y NECESARIO)

• En el supuesto de estar autorizado por la DGSFP, el mediador debe disponer de un correo electrónico de contacto a efectos de notificaciones inscrito en la Sede Electrónica. A través del siguiente enlace el mediador puede consultar el correo inscrito, y modificarlo si lo desea (opción “Gestión del buzón”): https://www.sededgsfp.gob.es/es/Paginas/NotificacionesFehacientes.aspx

IMPORTANTE: Un correo que esté operativo y que sea consultado con facilidad!!!! a fin de evitar sorpresas de recepción de notificaciones que hayan quedado en el “olvido”)

Para consultar Webgrafía

 (LEGISLACIÓN VIGENTE EN DISTRIBUCIÓN DE SEGUROS)

• https://cutt.ly/fkmNNPV  (RDL 3/2020)
• https://cutt.ly/MkmMi2o (Formación y DEC)
• https://cutt.ly/EkmMNU9 (Requisitos y principios básicos Programas de Formación)

(LEGISLACIÓN EN FASE DE APROBACIÓN)

Se encuentra pendiente de aprobación un reglamento que sustituirá a esta norma en materia de Formación y DEC:

• https://cutt.ly/BkmMf1e

Se encuentra pendiente de aprobación una resolución que sustituirá a la actual. En materia de requisitos y principios básicos Programas de Formación)

• https://cutt.ly/akm1HWR

La entrada Distribuidores de seguros aparece primero en El blog de los corredores y mediadores de seguros.