Por ASESOR LABORAL SOLVENTO
Publicado en abril de 2025
Con la llegada de abril, muchos corredores de seguros autónomos han recibido un aviso de la Seguridad Social sobre la regularización de sus cuotas del año 2023. Si tú también lo has recibido, es completamente normal: es el resultado del nuevo sistema de cotización por ingresos reales implantado en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos).
Ahora bien, surge una duda muy común:
👉 ¿Debo incluir esta regularización en la declaración de la Renta 2024 o en la de 2025?
Te lo explicamos de forma clara y práctica.
📌 ¿Qué es la regularización de cuotas y por qué te afecta?
Desde enero de 2023, los autónomos cotizan sobre los rendimientos netos estimados. A principios de cada año, la Seguridad Social cruza esos datos con Hacienda y ajusta las cuotas:
- Si cotizaste por debajo de tus ingresos reales → deberás pagar la diferencia.
- Si cotizaste por encima → te devolverán lo que pagaste de más.
Este ajuste llega normalmente en el primer trimestre del año, y afecta a miles de autónomos del sector asegurador, incluidos corredores y colaboradores mercantiles.
🧾 ¿Cuándo se declara en el IRPF?
Aquí viene la clave: la regularización se imputa en el IRPF del año en que efectivamente se cobra o paga, según el criterio de caja que aplica la Agencia Tributaria (AEAT).
Veámoslo con ejemplos concretos:
✔️ Caso 1: Debes pagar más cuotas
Pagas en abril de 2025 → lo deduces como gasto en la Renta 2025, que presentarás en 2026.
✔️ Caso 2: Te devuelven cuotas
Cobras en 2025 → debes reducir el gasto deducido en la Renta 2025.
Si te devuelven más de lo que dedujiste, el exceso tributa como ingreso.
⚠️ ¿Y si las cuotas son de 2023?
Aunque el ajuste se refiera a las cuotas de 2023, no debes incluirlo en la Renta 2024, que es la que estás presentando ahora. Solo cuenta el momento efectivo del pago o del ingreso.
Este criterio está respaldado por:
- El asistente virtual de la AEAT.
- La consulta vinculante V2518-22.
🧠 Conclusión práctica para corredores
Si eres corredor de seguros o autónomo societario, espera a pagar o cobrar para reflejar el ajuste en tu declaración. No anticipes deducciones ni regularices antes de tiempo, porque Hacienda puede rechazarlo y sancionarte.
Además:
✅ Guarda los recibos de pago o resoluciones de devolución de la Seguridad Social.
✅ Usa herramientas de contabilidad para marcar estos importes como “pendientes de deducción”.
✅ Recuerda que el criterio de caja también se aplica en devoluciones parciales o fraccionadas.
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